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企业集团资金管理问题分析及其对策研究 作者：王帅
来源：《今日财富》2015年第35期
摘 要：当今社会，竞争越来越激烈，伴随着我国市场经济的进一步发展和完善，以及全球经济一体化趋势的不断加强，完善的管理体制和较高的工作效率对于企业集团来说，也是越来越重要。对于企业集团本身来说，如何建立和进一步完善企业集团的资金管理体制，如何提高资金使用效率、降低资金使用成本，如何合理有效的分配资金，如何进一步提高资金的调控能力，是企业集团资金管理所面临的重大问题，也是企业集团提高经济效益的关键。 关键词：企业集团；资金管理；集中管理；全面预算
一、企业集团资金管理概述
企业集团资金管理，是企业集团财务管理的核心，是企业集团为保证自身生产经营，对资金进行合理的筹集、使用和分配，保证在集团内迅速而有效地控制资金，提高资金使用效率，并使这些资金的保存与运用最优化，降低经营风险，以提高企业集团的经济效益的管理活动。企业集团的资金管理是一种战略性的管理，其目标不能仅仅取决于各个成员企业的利益，而必须站在整个集团的高度来确定。因此，在企业集团实现其基本目标的过程中，更要注重其社会利益的最大化，即企业集团在进行资金管理、财务决策与控制时，既要计算可能带来的投资收益，也要估计可能带来的社会效益或损失。
企业集团资金管理的目标是：计划、组织、调整、掌控企业集团的资金运行，认真核算，预测资金计划的执行，分析资金运作的效能、效率和效果，考核资金使用成本和绩效，选择最低利率的筹资渠道，最佳领域、项目和品种的投资方向，最合理、最有效使用资金和节约资金成本的用资方法与途径，以保证企业集团的所有者权益最大化目标的实现。
广义上讲，资金管理的内容应该包括资金的来源、投向和最终的分配等方面。虽然，在财务方面，企业集团同单一企业一样，是一个独立的核算主体，但其是由多个法人主体共同构建的企业组织形式，产权结构复杂，因此，其资金管理的内容上与单一企业相比有其特殊性。资金的筹集管理。筹资是企业集团生存与发展的前提条件。一般企业的筹资管理，主要包括筹资总量的确定、资本结构的安排、筹资方式和渠道的选择等。资金的分配管理。科学的分配制度能够合理调节各方面的利益关系，保证企业集团的顺利发展。一般企业的分配管理，是企业将收益按规定的分配规则在所有者、债权人以及经营者和职工之间进行分配。而企业集团的组织结构复杂，其收益分配比单体企业涉及更多的利益主体和更复杂的利益关系，分配管理从经营成果的分配问题，转化为集团中利益协调和激励机制问题。现金流量管理。现金流量的管理，基本目标在于尽可能节约的使用企业集团的现金资源，并力求获得最大的投资回报。不仅仅包括收款、付款的集中，还包括企业集团与金融市场的关系、投资决策以及预测等。
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