新企业建账的大体流程

新企业建账的大体流程

第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页

用账夹装订成册。

第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监

交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。 第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。 第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），

写明账户名称，以利检索。

【

账本设置的几个技巧

（一）编写总账目录及总账内各科目页码时

1.根据企业的实际情况确定企业可能使用的会计科目，不要全部照搬，否则很多用不到的科目将造成空页码，有碍翻查。一般企业用到的会计科目大致只是企业会计准则中科目数量的2/3。但也应注意留有余地，做到有前瞻性，防止出

现新业务新设科目造成顺序错乱。

2.在确定好会计科目后，要按企业会计准则编号顺序编写总账目录及总账内各科目页码。这样在每期期末编制财务报表时，就可按顺序进行，避免无规律编页造成的不必要的麻烦。这条看似简单，但现实中有很多人并没有做到。

（二）根据企业业务量设置账本

1.专用式账本必须要使用专用式的，这点不要简化。如：日记明细账、固定资产明细账、销售明细账、多栏式明细账（主要是成本费用类科目使用）、数量金额明细账（主要是存货类科目使用）、低值易耗品明细账、应交增值税明细账。

2.其他类别的可以根据需要合并。如应收应付、其他应收应付等一些只有金

额的科目可以按大类设一个或几个账本。

（三）应有选择地贴口取纸

大多数会计都有在账本上贴口取纸的习惯，这样的确便于明细账的查找。但若不加选择地全部粘贴，不美观，也不再便于明细账的查找。比较实用的法是：对于明细科目较多的账本，可贴；明细科目较少的账本，则以使用账簿的目录为

宜。当然各人习惯不同，也不强求。

应交税费会计科目设置

2011-8-1 9:18 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

、搞清建账目的

中小企业建账的目的主要有：

1、管理需要

建此类账需要注意的是，账务处理在遵循《会计法》和《企业会计制度》等相关规定的基础上，一定要结合企业实际情况，活学活用。如：若此类企业增值税被核定征收，交纳的增值税列支在何处?《按增值税是价外税的理论，应将其

从收入中扣除，作收入的减项。

2、税务需要

典型的莫过于为了申请增值税一般纳税人资格而建账。税务要求其建立规范的会计核算，要能准确核算进、销项税额，及时作纳税申报。对于因税务需要而

建账的，尽量按税法的规定处理账务，这样在年度所得税纳税申报时就可省去纳

税调整的麻烦。

二、应取得的资料

主要有企业章程、企业法人营业执照、国地税税务登记证、验资报告等。特

别是验资报告，其用处主要有：

一是能佐证企业的注册资本金额，以便确定账务中实收资本金额； 二是能反映股东的出资方式，是货币或是实物等。取得验资报告主要目的是为了确定股东的出资方式。不能确定股东的出资方式是无法建账的，建账时一定要让企业主找到成立时的验资报告，注册资本发生变动的，应取得历次的验资报

告。若是以实物出资，还要找到当时的评估报告。

三、按表项目核实资产负债额

1.盘点现金及单据，注意需要换发票的白条也应考虑进去，确定现金金额；

2.取得银行存款对账单，并核实未达账项，确定银行存款金额；

3.盘点原材料、库存商品等，确定存货金额；

4.编制应收、应付、其他应收、其他应付等往来款项表，注意最好让往来单位盖章或签字确认，确定往来款项金额;检查有无借款、应付职工工资、应交税

费等项目；

5.盘点固定资产，确定固定资产金额；

6.取得企业法人营业执照和验资报告，确定实收资本金额；

7.根据公式“资产-负债=所有者权益，所有者权益-实收资本(股东多投入的

资金暂挂其他应付款)=未分配利润”推算出未分配利润金额；

8.根据结果编制出资产负债表，并据此做第一号凭证；

9.启用账薄，将第一号凭证内容登记入账。在账簿日期栏填写登记入账的日

期，摘要栏可写“盘点建账”。

四、无发票的资产的入账

因为是在企业生产经营过程中建账，其存货及固定资产多数情况下可能没有发票。可以根据实际盘点后编制的盘点表入账。但在以后期间由于这些存货形成的主营业务成本，固定资产折旧形成的成本费用税务多不认可，在所得税汇算清缴时应作纳税调整。如果固定资产是初始时由股东投入的，找到当时的评估报告也可算是一个佐证，可同税务有效沟通，在所得税汇算清缴时不作纳税调整。

如何设置印花税的营业账簿

印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿（简称资金账簿）和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。

（1）资金账簿，是反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”金额增减变

化的账簿。

（2）其他营业账簿，是反映除资金资产以外的其他生产经营活动内容的账簿，即除资金账簿以外的归属于财务会计体系的生产经营用账册。

（3）有关“营业账簿”征免范围的9个问题。

1）纳入征税范围的营业账簿，不按账簿人是否属于经济组织（工商企业单位、工商业户）来划定范围，而是按账簿的经济用途来确定征免界限。

2）其他营业账簿包括日记账簿和各明细分类账簿。

3）对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的账簿贴花；采用分级核算形式的，除财会部门的账簿应贴花之外，财会部门设置在其他部门和车间的

明细分类账，亦应按规定贴花。

4）车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，

但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花。

5）对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账

簿（账册）前，暂不贴花，待装订成册时，按册贴花。

6）对有经营收入的事业单位，凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按其他账簿定额贴花，不记载经营业务的账簿不贴花；凡属经费来源实行自收自支的单位，对其营业账簿应就记载

资金的账簿和其他账簿分别按规定贴花。

7）跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。对上级单位核拨资金的分支机构，其记载资金的账簿按核拨的账面资金的数额计税贴花；对上级单位不核拨资金的分支机构，只就其他账簿按定额贴

花。

8）兼并国有、集体企业单位的，对并入单位的资产，凡已按资金总额贴花，

接收单位对并入的资金可不再贴花。

9）企业发生分立、合并和联营等变更后，凡按规定办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，应于启用时，按规定贴花；凡不需重新进行法人登记的企业，

其原有资金账簿已贴印花继续

营业成本如何设置账户

1.主营业务成本

“主营业务成本”用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。“主营业务成本”账户下应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。期末，应将本账户的余额转入“本年利润”账户，结转后本

账户应无余额。

2.其他业务支出

“其他业务支出”账户用于核算企业除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出，包括销售材料、提供劳务等而发生的相关成本、费用，以及相关税金及附加等。“其他业务支出”账户下，应按其他业务的种类，如“材料销售”、“代购代销”、“包装物出租”等设置明细账，进行明细核算。期末，应将本

账户的余额转入“本年利润”账户，结转后本账户应无余额。

【我要纠错】 责任编辑：雨非

账本设置的小经验

（一）编写总账目录及总账内各科目页码时

1.根据企业的实际情况确定企业可能使用的会计科目，不要全部照搬，否则很多用不到的科目将造成空页码，有碍翻查。一般企业用到的会计科目大致只是《企业会计制度》中科目数量的2/3。但也应注意留有余地，做到有前瞻性，防

止出现新业务新设科目造成顺序错乱。

2.在确定好会计科目后，要按《企业会计制度》编号顺序编写总账目录及总账内各科目页码。这样在每期期末编制财务报表时，就可按顺序进行，避免无规律编页造成的不必要的麻烦。这条看似简单，但现实中有很多人并没有做到。学

会计

（二）根据企业业务量设置账本

1.专用式账本必须要使用专用式的，这点不要简化。如：日记明细账、固定资产明细账、销售明细账、多栏式明细账（主要是成本费用类科目使用）、数量金额明细账（主要是存货类科目使用）、低值易耗品明细账、应交增值税明细账。

2.其他类别的可以根据需要合并。如应收应付、其他应收应付等一些只有金

额的科目可以按大类设一个或几个账本。

（三）应有选择地贴口取纸。

大多数会计都有在账本上贴口取纸的习惯，这样的确便于明细账的查找。但若不加选择地全部粘贴，不美观，也不再便于明细账的查找。比较实用的法是：对于明细科目较多的账本，可贴；明细科目较少的账本，则以使用账簿的目录为

宜。当然各人习惯不同，也不强求。

总账的设置

总账（亦称总分类账）是根据会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记一个单位的全部经济业务，提供资产、负债、资本、费用、成本、收入和成果等总括核算的资料。《规范》对总账的具体形式未作统一规定，各单位可

根据所采用的记账方法和账务处理程序的需要设置总账。

（一）三栏式

在采用借贷记账法的情况下，可以采用按借方、贷方和余额设栏的总账。其账页格式又有两种，一种是在借方金额栏和贷方金额栏内再设“对方科目”栏，另

一种则是不在借贷栏内设“对方科目”栏。

（二）多栏式

为了适应将序时记录和总分类记录结合在一起登记的需要，可以采用多栏式

的总账。这种总账，叫做日记总账。

（三）棋盘式

为了简化记账工作，也可以采用棋盘式总账，即按照总账科目对应关系反映本期发生额和期初、期末余额的总账。一般是纵向设“应借科目名称”，横向依次设“期初余额（分借、贷两栏）”、“应贷科目名称”、“期末余额（分借、贷两栏）”

等。

（四）科目汇总表

采用科目汇总表代替总账，应是具有期初余额、本期发生额和期末余额的科

目汇总表，只有本期发生额的科目汇总表不能用来代替总账。

总账一般应采用订本式，这有利于保护总账记录的安全和完整，但科目汇

总表总账可以是活页式。

怎么进行报表定义

报表程序主要有三大系统：一是报表定义，即建立描述文件；二是报表输出，即根据描述文件计算并打印报表、汇总表、分析表等多种报表；三是报表维护，

它是为了保证程序的正常运行而做的辅助工作。

进行报表定义时，必须做好如下工作：一是要有一张空表的格式，即这张表的表头是什么样，表的栏目有多少，栏目的名称是什么，有多少行，表尾有什么，我们可以在屏幕上画一张空白的表格，并将其保存在一个文件里。我们称这个文件为报表格式文件。二是要知道这张表的每栏数据是怎么来的，可以有两个来源：其一是从帐目中取得某个科目的余额或发生额或年初数，我们称之为“取数公式”；其二是从前期的报表或其他报表或本表中经过加减乘除等计算而来，我们称之为“计算公式”。把两个公式分别存在两个文件中，一个叫“取数公式文件”，一个叫“计算公式文件”。最后，还要对各栏目横平竖直检查勾稽关系进行描述，将其存在一个文件中，称之为“校验公式文件”。因此，要建立一张报表，就要有报表格式、取数公式、计算公式和校验公式这样四个文件。因为这些文件都是描

述某张报表的，故而统称为“描述文件”。

一张报表就要有四个文件来描述它，如果要出多种报表，就要有许多描述文件。那么，到底哪四个文件是用来描述同一个文件的?为了使这些描述文件与实际打印的报表建立起联系，就要建立一个表格信息文件，即让操作者告诉计算机打印哪张报表，使用哪些描述文件，这就要建立一个管理文件，我们称之“表格

管理文件”。

这样，进行报表定义时，就需要建立“报表格式”、“取数公式”、“计算公式”、

“校验公式”、“表格管理”等五个文件。

进行会计报表定义时还应注意如下两个问题：

第一，为了取数方便，应在设置会计科目时，根据需要，多设明细科目。因为有些会计报表栏目中的数值，是根据一个或几个一级会计科目的余额相加而形成的，例如：资产负债表中“货币资金”项目，是根据“现金”、银行存款”、“其他货币资”科目的期末余额合计填列的。有的会计报表栏目中的数据要进行分析才能填列，例如：现金流量表中的“固定资折旧”项目，反映企业年度内累计提取的折旧，本项目应根据“累计折旧”科目的贷方发生额中属于本期提取的计入成本费用的折旧数分析填列。如果是手工记帐，编制报表时可以把帐簿中的“累计折旧”帐翻出来一页一页地看，通过查看摘要内容，将本年度购买的旧的机械设备等固定资产中所含的折旧结转数剔除，填列到现金流量表即可，而使用计算机时情况就不同了，公式很难根据摘要来设定;从“累计折旧”的贷方发生额中，又很难进行逻辑判断，哪些是本年计提的计入成本费用的折旧，哪些是增加设备转入的折旧。这样就需要增设三个二级科目：“计入成本费用的折旧”、“非经营性计提的

折旧”、“其他折旧结转”，在编制现金流量表时，对于“固定资产折旧”栏就可以

根据“计入成本费用的折旧”数来填列。

第二，应细致认真地描述公式。运算符号除了主要的+、-、×、÷、=等以外，还有(大于)、≠(不等于)、≥(大于或等于)、≤(小于或等于)等逻辑运算符，在定义时不应出现错误。同时也要注意取数的借方贷方。例如：资产负债表中“资产总额”的年初数等于“负债及所有者权益”的年初数;“资产总计”的年初数等于“负债及所有者权益”的年初数;“资产总计”的期末数应等于“负债及所有者权益”

的期末数。

企业应当设置哪些法定会计账簿

2011-5-30 14:22 互联网 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

根据《会计法》的规定，所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织都必须设置以下法定会计账簿，并保证其真实、完整。

(1)总账。也称总分类账，是根据会计科目（也称总账科目）开设的账簿，用于分类登记单位的全部经济业务事项，提供资产、负债、资本、费用、成本、收入和成果等总括核算的资料。总账一般有订本账和活页账两种。各单位可以根

据所采用的记账方法和财务处理程序的需要设置总账。

(2)明细账。也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。明细账是会计资料形成的基础环节。选用明细账，可以对经济业务信息或数据作进一步的加工整理和

分析，也能为了解会计资料的形成提供具体情况和有关线索。

(3)日记账。是一种特殊的明细账，包括现金日记账和银行存款日记账。日

记账是各单位加强现金和银行存款管理的重要账簿。

(4)其他辅助账簿。也称备查账簿，是为备忘备查而设置的。在实际会计实务中，主要包括各种租借设备、物资的辅助登记或有关应收，应付款项的备查簿

等。

新手在建账初期如何建立各种明细账 明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。明细账可采用订本式、活页

式、三栏式、多栏式、数量金额式。

新手往往在建账初期不知道各种明细账到底适合哪些业务。

下面讲述各种明细账在实务中的应用。

三栏式明细账

三栏式明细账适用于只需进行金额明细核算，而不需要进行数量核算的账户。例如，债权、债务等结算账户，其他只核算金额的账户也可采纳。

数量金额式明细账

数量金额式明细账在 “收入”、“发出”、“结存”三大栏内分别设置“数量”、“单价”、“金额”三小栏，一般适用于既要进行金额核算又要进行实物数量核算的各

项财产物资，例如，原材料、库存商品等。

多栏式明细账

多栏式明细账是根据管理需要，在一张账页内不仅按借、贷、余三部分设立金额栏，还要按明细科目在借方或贷方设立许多金额栏，以集中反映有关明细项目的核算资料，这种格式的明细账适用于“生产成本”、“制造费用”、“营业费用”、

“管理费用”、“主营业务收入”(分产品的)等账户的明细核算。

平行式明细账

平行式明细分类账也叫横线登记式明细账。平行式明细分类账页设“借方”和“贷方”两栏。平行式明细账其特点是将前后密切相关的经济业务，于核销账时在同一横格内进行登记，以检查每笔业务的完成及变动情况，这种格式适用于“物

资采购”和某些应收、应付款项的明细核算。

卡片式账簿

卡片账是以发散的卡片组成，放在卡片箱中可以随取随放的一种账簿，一般

适用于固定资产

最佳答案

运输企业要交营业税：营业额的3%

若销售货物时提供运输劳务，运输收入未能开具运输专用发票而将运费并入了增值税发票中，那这种货物销售为混合销售，要一并征收增值税，则不在征收营业税，增值税的计算方式：含有运费的混合销售的收入×货物适用增值税税率； 城市维护建设税：（营业税+增值税）×税率

教育费附加：（营业税+增值税）×税率

地方教育费附加：（营业税+增值税）×税率

房产税：（房产原值-扣除额）×税率

印花税：运输合同金额×万分之三；对于记载资本金的账簿,要按（实收资本+资本公积）*万分之五计缴印花税；对于其他营业账簿，要按5元/本贴花；对于工商营业执照等执照证件，要按5元/份

城镇土地使用税：管理机构使用土地面积×单位税额

企业所得税：利润调增调减部分项目后的应纳税所得额×25%

代扣代缴个人所得税：如工资薪金所得，劳务报酬所得等，减除2000元费用后的应纳所得额×税率5%-45%不等

开一般纳税人可抵扣的运输发票不需要缴纳增值税，除非与货物混合销售后，与货物销售开在一张发票上的运输劳务，非运输发票，要交增值税；以上税率部分由于地域不同，税率不一致，建议你到当地税务机关进行咨询；增值税属于国税，如你是新办企业企业所得税也属于国税主管，其他属于地税主管。

一般纳税人企业，运输费4000元是加在进货单价里合适，还是单独开运输费发票合适

浏览次数：56次悬赏分：20 | 提问时间：2011-4-20 08:57 | 提问者：恒达丰 影响的是所得额。扣除比例是一样的

不一样的是运费发票可以7%抵扣

而加在货品里抵扣是17%

这个就要看你的怎么办了，那个你买的商品是开了发票的要是抵扣的话，也是按照发票上的金额抵扣，不会把你的运费的金额加进去，如果包含了运费的话，那就在货品里抵扣。如果没有的话你还是开票吧，要不一点都抵扣不了，不能抵扣的部份你还可以在成本里增加，抵减收入就好了。这个抵减的程度就要看你了，这里面很有学问的。

回答者： 税收天天

| 三级 | 2011-4-20 09:20

不要想了，肯定是开在进货单里合适，但是建议你最好不要做的太明显，4000的货再加进去4000的运费，税务的人也不白给，做的好点儿没问题 运输企业（小规模纳税人）销售货物适用4%还是6%？ 商业企业是4%，其他企业是6%，但我们是兼营请问为什么是4%？

税法规定小规模纳税人，生产性安6%计征，商业性质按照4%计征。你们应该是4%

运输发票在一般纳税人的企业中抵扣的是增值税还是所得税。 你们现在有两种说法，哪种是对的啊。能不能把分录写出来啊。

最佳答案

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例(08修订版)》的规定：

购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7％的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 进项税额＝运输费用金额×扣除率

二、根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

因此，1、运输发票中“运输费用”可以按照7%扣除率计算进项税额抵扣增值税。

2、运输发票中“运输费用”作为费用（当然是扣除“进项税额”后的余额）可以在计算应纳税所得额时允许扣除。

4

回答时一般纳税人企业收到的运输发票一定要两联的增值税发票才可以抵扣7%的税吗?

请问服务业通用发票开的项目是运费和代收保险费,但发票密码区是空白,而且只有发票联一联,我司税号也没打印出来的运输发票可以抵扣吗?

浏览次数：615次悬赏分：10 | 解决时间：2010-9-15 09:41 | 提问者：李灵66

最佳答案

是的，要有认证抵扣联的才可以抵扣进项税，你这个发票不能抵扣进项税。 1

从2003年12月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要进行比对，不符的不能抵扣是吗

要与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对，不符的一律不准抵扣是吗？

浏览次数：377次悬赏分：10 | 解决时间：2010-9-22 15:11 | 提问者：YFF0801

最佳答案

目前已实现了全国性的增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要进行比对，不符的不能抵扣是的。

一般纳税人增值税运输发票如何进行抵扣

浏览次数：396次悬赏分：5 | 解决时间：2011-2-18 16:20 | 提问者：漫天飞雪chang

1:一般纳税人运输发票在税务局认证还是在单位的认证机子上认证啊? 2:也是当月认证当月抵扣吗?

3:认证期限也是180天吗?

4:有的人在通用税务采集系统中录入,打印运输票抵扣清单,不用这个软件录入不行吗?

最佳答案

如果单位有机器的话可以自行认证，如果没就要去国税局。

当月认证当月抵扣。

跟增值税专用发票一样。

也可以不用。