资金周转率计算公式
2010-05-18 16:03:40 来源:会计网
资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示,也可以用资金周转一次所需天数表示。其计算公式如下:
资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示,也可以用资金周转一次所需天数表示。其计算公式如下:
资金周转率=本期主营业务收入/[(期初占用资金+期末占用资金)/2]
例如,企业一年的销售收入总额为4000万元,按月平均占用的固定资产(原值)和流动资金总额为2000万元,即每年周转2次,每次周转需要180天。加快资金周转,可以节约资金。在一定的生产规模和销售收入的情况下,把资金周转率提高一倍,就可以节约一半的资金。
资金周转率=本期主营业务收入/((期初占用资金+期末占用资金)/2)
如:营运资金周转率=本期主营业务收入/((期初营运资金+期末营运资金)/2)。其中:营运资金=流动资产-流动负债
应收帐款周转率=本期主营业务收入/((期初应收帐款+期末应收帐款)/2) 但:存货周转率=本期主营业务成本/((期初存货+期末存货)/2)
补充一点:计算流动资金周转率时的周转总额,有人主张用销售(营业)收入,有人主张用销售(营业)成本。从流动资金在企业的生产经营过程中只起垫支作用的特性,应按销售(营业)成本计算为宜。计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额,可按定额流动资产计算,也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率,后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时,可用计划数字,也可用实际数字。根据计划数字计算的,叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的,叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额,在计算计划周转率时,只有定额流动资金周转率,没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额,即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时,流动资金平均占用额为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。
更多关于资金周转率的内容,请点击 资 金周转率专题
流动资产周转率(Current Assets Turnover),是反映企业流动资产周转速度的指标。它是流动资产的平均占用额与流动资产在一定时期所完成的周转额之间的比率。 流动资产周转率有两种表示的方法
由此可见,该企业1992年流动资产周转率比1991年延缓了5.4天。流动资金占用增加,增加占用的数额可计算如下:
按照收入流动资金周转率与成本费用利税率的关系,可将企业两年的成本费用流动资金周转车,换算为收入流动资金周转率 1991年:
1992年:
根据以上计算可以看出,1992年比1991年收入流动资产周转率延缓了5.4天,而两年成本流动资产周转率则仅延缓2天。因此,延缓的主要原因应是1992年的盈利水平比1991年下降4.26%(46.10%-41.84%)所引起的。1992年企业流动资金使用效益降低,还会对该企业短期偿债能力带来不利的影响。
Tags:资金周转率公式 纠错建议:[email protected]
相关文章:
工业会计常用公式(五) 工业会计常用公式(四) 工业会计常用公式(三) 工业会计常用公式(二) 工业会计常用公式(一) 现金流量表编制公式
如何设置Excel公式让数据不再重复 固定资产折旧公式
相关文章
- 融资租赁计算公式汇编
融资租赁计算公式汇编 ▲ 宽限期末日合同成本计算公式 宽限期末日合同成本 起租日合同成本 1 起租日年利率 360 宽限期天数 宽限期末日合同成本 起租日合同成本 1 起租日年利率 360 第一宽限期天数 1 第一宽限期末日年利率 ...
- 企业经营指标
反映公司经营状况的财务指标: 1.变现能力比率 变现能力是企业产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少. (1)流动比率 公式:流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计 意义:体现企业的偿还短期债务的能力.流动资产越多,短期债务越少,则流动比率越大,企业的短期偿债能力越强. 分析 ...
- 财务指标分析公式与相关解释
财务指标分析 计算公式和解释 一. 偿债能力分析(7个) (一) 短期偿债能力分析 1.流动比率=流动资产÷流动负债 2.速动比率=速动资产÷流动负债 其中:速动资产=流动资产-存货 或:速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用 3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债 (二)长期偿 ...
- 关于财务报表中相关数据的计算公式
关于财务报表中相关数据的计算公式 1.流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100% 2.速动比率=速动资产/流动负债.速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额, 3.现金流动负债比率 =年经营现金净流量/年末流动负债×100% 4.资产负债率=(负债总额/资产总额)*100%. 5.产权比率也称资本 ...
- 常用财务指标B
常用的财务指标 财务分析常用指标 1.变现能力比率 变现能力是企业产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少. (1)流动比率 公式:流动比率=流动资产合计/流动负债合计 企业设置的标准值:2 意义:体现企业的偿还短期债务的能力.流动资产越多,短期债务越少,则流动比率越大,企业的短 ...
- 财务报表常用指标
给你提供一些常用指标,希望对你有帮助. 财务分析常用指标 1.变现能力比率 变现能力是企业产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少. (1)流动比率 公式:流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计 企业设置的标准值:2 意义:体现企业的偿还短期债务的能力.流动资产越多,短期债务越 ...
- 财务指标及标准值
财务指标及标准值(大全) (2012-05-02 09:29:08) 转载▼ 标签: 杂谈 1.变现能力比率+ 变现能力是企业产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少.+ (1)流动比率+ 公式:流动比率=流动资产合计+/+流动负债合计+ 企业设置的标准值:2+ 意义:体现企业的 ...
- 20**年度部门决算报表编制说明(财政部版12.05)
2014年度部门决算报表编制说明 一.编报范围 (一)单位范围:本套决算编报范围包括列入2014年度部门预算编报范围的行政事业单位.企业和企业集团:未实行部门预算的地区,按行政事业单位预算范围编报本套决算.具体包括:各级国家机关.政党组织.事业单位和社会团体,纳入部门预算编报范围的企业和企业集团.未 ...
- 餐饮财务分析制度
餐饮财务分析制度 1.目的 为加强公司经营管理、监督和控制,准确评价公司的经营业绩,及时反馈预算执行差异情况,促进公司财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高,特制定本制度。 2.范围 适用于本酒店以及潜在投资项目的财务分析。 3.具体制度 3.1总则 3.1.1公司财务分析工作由财务主管负责。 3.1 ...