1. 会计岗位说明书（房产公司）
二、会计岗位 【岗位编号：CW-01-03】
1. 会计核算操作规程
1.1工作目标：确保会计核算工作的准确、及时、合法合规。
1.2工作范围：包括收入、成本、费用、应收应付、固定资产、无形资产、银行信贷业务及财务费用等的核算和管理。
1.3计划时间：每月 1.4操作规程：
①审核原始凭证，确保收入、成本、费用、应收应付等原始单据的真实性、合法性、一致性、有效性、完整性，按各科目的要求进行分配归集整理，遵循会计准则、相关法律法规，并结合公司规范作填制会计凭证、编制会计报表等相关账务处理；对固定资产、无形资产进行核查、确认，在财务系统里进行资产变动，生成固定资产卡片，并在当月或次月进行摊销和计提折旧；
②每月与出纳、系统管理员、工资核算员、图章管理员等相关岗位核对数据，确保核算过程中数据准确无误。
③完成账务处理后，认真审核会计凭证，包括会计科目的运用是否正确、附件是否完整、列支是否真实合法；完成各类账簿的登记及各类报表的审核、报送工作；
④确保在规定时间内结账 2. 工程款支付操作规程
2.1工作目标：按进度准确支付工程款 2.2工作范围：所有经终审人审核的工程款 2.3操作规程：
（1）审核所提供的资料是否齐全，是否有工程进度付款申请，工程合同，现场工程师，监理公司，工程造价部签名的现场工程量确认单等等；签名手续是否齐全（按公司相关规定）。 （2）审核发票是否合法，发票金额是否与申请对应。
（3）审核请款单位是否存在我方代垫的款项（水电费、电话费、材料款、税款、农民工保证金等）。若存在代垫款项应该按相关部门提示扣款后再进行支付。 （4）如果是预付工程进度款需要审核是否有集团预付/付款申请单，申请单签批手续是否齐全（按公司相关规定）。 （5）如果是工程尾款，需具备终审人审批的由工程造价部或市政配套部等相关造价
部门审核后的工程结算书。
（6）审核无误后付款。（若在项目管理ERP 系统走流程的，先在财务节点审核，待走完签批流程后再付款）
（7）将每次的付款情况登记入项目管理ERP 系统或自行制定的工作表，以便查询统计。
3. 费用报销操作规程
3.1. 工作目标：按制度和程序合理报销 3.2. 工作范围：所有手续齐全的合理报销 3.3操作规程：
（1）经办人填写对应的费用报销单，将单据及发票等拿到财务审核。会计审核报销单据的真实性、合法性、一致性、有效性、完整性。 （2）会计审核完毕报财务主管签批，再呈终审人签批。 （4）签批手续齐全后到财务部出纳处报销。 （5）月底需作部门报销费用统计表。 4. 纳税申报工作规程
4.1 工作目标：及时、准确地进行纳税申报工作
4.2工作范围：营业税及相关附加税、个人所得税、企业所得税、增值税、印花税、土地使用税等纳税申报工作，减免税及退税等涉税相关工作
4.3操作规程：
①以收入金额、发放工资、合同金额等发生事项为依据，准确计算并填写纳税申报表；
②月度按时申报营业税及相关附加税、个人所得税、企业所得税、增值税、印花税、房产税、契税等；
③季度、年度按时申报企业所得税、土地使用税等，并完成年度汇算清缴工作。 5. 会计档案的装订保管的操作规程
5.1工作目标：正确、美观地装订会计凭证、账簿、会计报表、税务申报表及合同
的管理工作。
5.2工作范围：对会计凭证、账簿、会计报表、税务申报的装订并按索引分类；对合同录入电子系统或表格后存档整理。
5.3操作规程：
①对会计凭证按顺序整理、检查有无遗漏、无误后进行装订存档； ②对会计报表、账簿、税务申报表检查无误后装订存档；
③对合同的保管要建立电子合同详细明细（已上线项目管理ERP 的可直接录入该系统），建立手工台记载相关账簿借阅信息；
管理公司
2. 会计员岗位说明书
二、会计岗位操作规程 1. 会计核算操作流程
1.1 工作目标：确保帐务处理清晰准确、及时、合法合规。
1.2 工作范围：负责编制公司的会计凭证，登记总账、明细账簿，编制公司年度、月度财务报表，进行财务分析及税务管理。
1.3 操作规程：
⑴审核原始凭证，确保收入、成本、费用、应收应付等原始单据的真实性、合法性、一致性、有效性、完整性，按各科目的要求进行分配归集整理，遵循会计准则、相关法律法规，并结合公司规范完成填制会计凭证、分配成本等相关账务处理；对固定资产、无形资产进行核查、确认，在财务系统里进行资产变动，生成固定资产卡片，并在当月或次月进行摊销和计提折旧；
⑵每月与出纳、系统管理员、工资核算员、图章管理员、仓库等相关岗位核对数据，确保核算过程中数据准确无误；
⑶完成账务处理后，认真审核会计凭证，包括会计科目的运用是否正确、附件是否完整、列支是否真实合法；完成各类账簿的登记及各类报表的审核、报送工作；
⑷以收入金额、发放工资、合同金额等发生事项为依据，准确计算并填写纳税申报表；月度按时申报营业税及相关附加税、个人所得税、企业所得税、增值税、印花税、房产税、契税等；季度、年度按时申报企业所得税、土地使用税等，并完成年度汇算清缴工作。
⑸按时结帐并装订本月凭证，对相关报表、合同分类登记并存档。 2. 转退楼、业主变更的会计处理流程 2.1 工作目标：准确及时核算。
2.2 工作范围：转退楼、业主变更等业务。 2.3 操作规程：
⑴退楼时若业主已预交部分管理费，可开具红字发票冲销预收账款, 更换业主时也可开具红字发票退还原业主已预收的管理费，收到新业主预交管理费时再计入预收账款。
⑵终止买卖合同公司收回楼宇、二手转让的处理：
①若属终止买卖合同的，由屋村系统操作员在终止合同流程表上填写业主的所有欠费明细，同时，售楼部呈有关领导审批后，通常此欠费由房地产公司支付给管理公司，会计收到款后入帐；旧业主的相关免管理费余额取消，作营业外收入处理，系统操作员更新业主资料。
②二手转让的处理基本同上，只是交欠费由旧业主交，而不是由房地产公司交。 3. 存货核算流程
3.1工作目标：存货核算准确无误，账实一致，确保公司资产安全、完整。 3.2工作范围：购买的原材料、低值易耗品等。 3.3操作规程：
⑴存货计价原则：材料物品在取得时，按照实际成本入账。购入的材料物品，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。发出的存货，按照实际成本核算，采用移动平均法核算。
⑵材料物品的购买入库流程：部门根据使用计划填报申购单→总经理审批→仓库检查库存量同意购买→采购部采购员根据申购单购买物料→仓管员检验入库材料→检查无误后开出入库单→采购员连同发票入库单呈报审批→供应商凭已审批发票及入库单到财务收款。
⑶材料物品的保管领用流程：使用部门凭部门主管签批的申领单到仓库申领材料物
品，仓管员凭申领单发放材料，并开具领料单，分别交领料人、财务及仓库留存。 ⑷存货盘点制度：存货定期盘点，每季度盘点一次。盘点结果如果与账面记录不符，查明原因，并根据企业的管理权限，经公司总裁批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。