本期概述 采购暂估业务流程及帐务处理
本文档适用于 K/3 采购管理模块。当完成本文档学习之后，您将能够了解暂估业务的背景及处理方式。
版本信息
2012 年 04 月 25 日 2012 年 04 月 26 日 版权信息 V1.0 编写人：段丽丽 V2.0 修改人：王贵芳 本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供
给阁下个人使用。 对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。 您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把 它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其 他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终 止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。 著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对 准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且 它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人 不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人 和合作伙伴进行咨询。
著作权声明著作权所有 2012 金蝶软件（中国）有限公司。 所有权利均予保留。
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 1 页 共 27 页
目
录
1．业务背景 .................................................................. 3
2．暂估相关系统选项 .......................................................... 3
3.案例分析................................................................... 4
3.1.商业模式-差额调整 ..................................................... 4 3.1.1.参数设置 ............................................................ 4 3.1.2 货到票未到流程操作 .................................................. 4 3.1.3 货到票未到账务处理 .................................................. 5 3.1.4 票已到流程处理 ...................................................... 6 3.1.5 票已到账务处理 ...................................................... 8 3.2 商业模式-单到冲回 .................................................... 11 3.2.1.参数设置 ........................................................... 11 3.2.2 货到票未到流程操作 ................................................. 11 3.2.3 货到票未到账务处理 ................................................. 12 3.2.4 票已到流程处理 ..................................................... 12 3.2.5 票已到账务处理 ..................................................... 14
.......................................................................... 17 3.3 商业模式下单到冲回和差额调整的区别
3.4 工业模式-单到冲回 ............................................................................................................ 17
3.4.1.参数设置 ........................................................... 17 3.4.2 货到票未到流程操作 ................................................. 18 3.4.3 货到票未到账务处理 ................................................. 19 3.4.4 票已到流程处理 ..................................................... 19 3.4.5 票已到账务处理 ..................................................... 21 3.5.1.参数设置 ........................................................... 22 3.5.2 货到票未到流程操作 ................................................. 22 3.5.3 货到票未到账务处理 ................................................. 23 3.5.4 票已到流程处理 ..................................................... 24 3.5.5 票已到账务处理 ..................................................... 26 3.6 工业模式下两种方式的区别............................................................................................ 27 3.5 工业模式-月初一次冲回 .................................................................................................... 22 4.总结 ..................................................................... 27
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 2 页 共 27 页
1．业务背景
在企业的采购业务中，经常会出现采购的材料已经到达并已验收入库，但发票账单等结 算凭证未到的情况，为了比较正确反映企业库存材料的情况，应于月末对材料的价格进行暂 估，并按暂估价入账。 对于暂估的处理主要分为工业和商业的两种处理方式，其中工业又分为月初一次冲回和 单到冲回两种暂估冲回方式，商业分为差额调整和单到冲回两种冲回方式。
2．暂估相关系统选项
路径：登录 K/3 主控台，依次单击【系统设置】→【系统设置】→【采购管理】，双击
【系统设置】，打开【系统参数维护】的窗口，单击左边列表【核算系统选项】。如图-1 所
示。
图-1 以参数 22【外购入库生成暂估冲回凭证】勾选与否区别工商业模式的账套。当参数 22
【外购入库生成暂估冲回凭证】未勾选时，当前账套为商业模式，此时参数 2【暂估冲回凭 证生成方式】无效，而参数 20【暂估差额方式】可根据需要选择“差额调整”或“单到冲 回”；当参数 22【外购入库生成暂估冲回凭证】已勾选时，当前账套为工业模式，此时参数
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 3 页 共 27 页 20【暂估差额方式】锁定为“差额调整”，此时参数 2【暂估冲回凭证生成方式】生效，可 根据需要设置为“月初一次冲回”或“单到冲回”。
查看下列流程图，如图-2 所示。
图-2
3.案例分析
2011 年 12 月 10 日向蓝天公司购买钢材 200 千克，12 月 29 日，钢板运到并已验收入库， 本月未收到发票，期末以暂估价 10 元估价入库。2012 年 1 月 5 日，收到蓝天公司开出的增 值税发票，单价 12 元，并发生运费 500 元。
3.1.商业模式-差额调整
3.1.1.参数设置
核算系统选项【外购入库生成暂估冲回凭证】不勾选，及设置参数【暂估差额方式】为 “差额调整”。
3.1.2 货到票未到流程操作
做一笔外购入库单，如图-3 所示。
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 4 页 共 27 页
图-3 因为期末发票还没有到，那么对这笔钢材进行暂估，单价为 10 元。
依次登录 K/3，双击单击【供应链】→【存货核算】→【入库核算】，双击明细功能【存 货估价入账】。在打开的界面中，找到对应的单据，双击打开，手工录入单价，如图-4 所示。
图-4
3.1.3 货到票未到账务处理
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 5 页 共 27 页 处理路径：【供应链】→【存货核算】→【凭证管理】中的【凭证模块】和【生成凭证】。 1）设置凭证模版 打开凭证模版设置界面，单击左边列表【外购入库单（单据直接生成）】。在对应的右边 新增一个凭证模版，会计分录如下： 借：原材料 （金额来源:外购入库单实际成本） 贷：应付暂估款 （金额来源：外购入库单实际成本） 如图-5 所示。
图-6 图-5 2）生成凭证 打开凭证生成界面，选中左边列表【外购入库单（单据直接生成）】，单击【重新设置】， 勾选右边对应的单据，单击【生成凭证】。如图-6 所示。
3.1.4 票已到流程处理
1）由上期的外购入库单下推采购增值税发票发票，如图-7 所示。
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 6 页 共 27 页
图-9 图-8 图-7 2）由于中间产生了运费，所以还要做一张采购费用发票。如图-8 所示。 3）将外购入库单、采购发票、费用发票钩稽，如图-9 所示。
4）进行外购入库核算 到【供应链】→【存货核算】→【入库核算】→【外购入库核算】中，找到对应的发票，
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 7 页 共 27 页
先单击【分配】，然后单击【核算】，如图-10 所示。 图-10
注：单击【分配】，将费用发票上面的金额反填到采购发票的字段【应计入成本费用本 位币】上。然后在单击【核算】，这个字段加上发票上面的不含税金额一起反填到外购入库 单上面去。但是由于外购入库单已经生成了暂估凭证，这笔金额不会反填到入库单上面去， 那么系统就会自动产生一张暂估补差单，补差金额为 100。单击【钩稽】就会看到这笔暂估 补差单，如图-11 所示。
图-11
3.1.5 票已到账务处理
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 8 页 共 27 页 1）设置凭证模版 到【供应链】→【存货核算】→【凭证管理】→【凭证模版】中，设置事务类型为【采 购发票（单据直接生成）】的凭证模板，可新增一个凭证模版，如图-12 所示。 借：应付暂估款 （金额来源：采购发票不含税金额） 应交税金 （金额来源：采购发票税额） 贷：应付账款 （金额来源：采购发票价税合计）
图-12
再设置事务类型为【采购费用发票（单据直接生成）】的凭证模板，新增一个凭证模版， 如图-13 所示。
借：应付暂估款 （金额来源：采购费用发票不含税金额） 应交税金-
进项税 （金额来源：采购费用发票可抵扣税额） 贷：应付账款
（金额来源：采购费用发票价金额）
图-13
2）生成凭证 到【供应链】→【存货核算】→【凭证管理】→【生成凭证】中分别对采购发票和费用
发票生成凭证。 选中事务类型【采购发票（单据直接生成）】，单击【重新设置】，勾选右
边对应的采购
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 9 页 共 27 页 发票，单击【生成凭证】。如图-14 所示。
图-16 图-15 图-14 选中事务类型【采购费用发票（单据直接生成）】，单击【重新设置】，勾选右边对应的 费用发票，单击【生成凭证】。如图-15 所示。 同时暂估补差单也要生成凭证。在【生成凭证】界面，勾选【外购入库单（单据直接生 成】，生成凭证。如图-16 所示。
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 10 页 共 27 页
3.2 商业模式-单到冲回
3.2.1.参数设置
图-17 核算系统选项【外购入库生成暂估冲回凭证】不勾选，及设置参数【暂估差额方式】为 “单到冲回”，如图-17 所示。
3.2.2 货到票未到流程操作
做一笔外购入库单，如图-18 所示。
图-19 图-18 因为期末发票还没有到，那么到【入库核算】→【存货估价入账】对这笔钢材进行暂估， 单价为 10 元。如图-19 所示。
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 11 页 共 27 页
3.2.3 货到票未到账务处理
1）设置凭证模版 到【凭证管理】→【凭证模版】中设置【外购入库单（单据直接生成）】的凭证模板， 如图-20 所示。
借：原材料 （金额来源:外购入库单实际成本） 贷：应付暂
估款 （金额来源：外购入库单实际成本）
图-20
2）生成凭证 到【凭证管理】→【生成凭证】中，在【外购入库单（单据直接生成）】下过滤出暂估 的外购入库单，生成暂估凭证，如图-21 所示。
图-21
3.2.4 票已到流程处理
1）由上期的外购入库单下推采购增值税发票发票，如图-22 所示。
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 12 页 共 27 页
图-24 图-23 图-22 2）由于中间产生了运费，所以还要做一张采购费用发票。如图-23 所示。 3）将外购入库单、采购发票、费用发票钩稽，如图-24 所示。
4）进行外购入库核算 到【入库核算】→【外购入库核算】，找到对应的采购发票，先单击【分配】，然后单击
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 13 页 共 27 页
【核算】，如图-25 所示。 图-25
么系统就会自动产生一红一蓝的单据。红字单据金额为-2000，冲以前期间的外购入库单的 暂估金额。蓝字单据金额为 2900。取的是发票上面的不含税金额。单击【钩稽】，如图-26 注意：原来外购入库单和发票有金额差异，但是这笔差异不会反填到入库单上面去，那
所示。
图-26
3.2.5 票已到账务处理
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 14 页 共 27 页 1）设置凭证模版 到【凭证管理】→【凭证模版】中，设置【采购发票（单据直接生成）】的凭证模板， 如图-27 所示。 借：应付暂估款 （金额来源：采购发票不含税金额） 应交税金 （金额来源：采购发票税额） 贷：应付账款 （金额来源：采购发票价税合计）
图-27
再设置【采购费用发票（单据直接生成）】的凭证模版，如图-28 所示。 借：应付暂估款 （金额来源：采购费用发票不含税金额）
应交税金-进项税 （金额来源：采购费用发票可抵扣税额） 贷：
应付账款 （金额来源：采购费用发票价金额）
图-28
2）生成凭证 到【凭证管理】→【生成凭证】中分别对采购发票和费用发票生成凭证。 在【采购发票（单据直接生成）】下过滤出对应的采购发票，单击【生成凭证】。如图-29
所示。
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 15 页 共 27 页
图-30 图-29 再在【采购费用发票（单据直接生成）】下过滤出对应的费用发票，单击【生成凭证】。 如图-30 所示。
图-31 红蓝字外购入库单也要生成凭证。在【生成凭证】界面，勾选【外购入库单（单据直接 生成】。如图-31 和图-32 分别所示。
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 16 页 共 27 页
图-32
3.3 商业模式下单到冲回和差额调整的区别
商业模式暂估金额生成方式为差额调整下，外购入库单和发票有金额差异，系统进行外 购入库核算后，会自动生成暂估补差单，这张补差单要生成凭证。而单到冲回下，则生成的 是一红一蓝的外购入库单。红字单据取的是暂估外购入库单的金额，蓝字的入库单取的是发
票上面不含税金额。同样的这些单据都要生成凭证。
3.4 工业模式-单到冲回
3.4.1.参数设置
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 17 页 共 27 页 核算系统选项【外购入库生成暂估冲回凭证】勾选，以及设置参数 2【暂估冲回凭证生 成方式】为“单到冲回”，如图-33 所示。
图-33
3.4.2 货到票未到流程操作
做一笔外购入库单，如图-34 所示。
图-35 图-34 因为期末发票还没有到，那么到【入库核算】→【存货估价入账】中对这笔钢材进行暂 估，单价为 10 元。如图-35 所示。
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 18 页 共 27 页
3.4.3 货到票未到账务处理
1）设置凭证模版 到【凭证管理】→【凭证模版】中设置【外购入库估价入库】的凭证模板，如图-36 所 示。 借：原材料 （金额来源:外购入库单实际成本） 贷：应付暂估款 （金额来源：外购入库单实际成本）
图-36
2）生成凭证 到【凭证管理】→【生成凭证】中，在【外购入库估价入库】下过滤出暂估的外购入库 单，生成暂估凭证，如图-37 所示。
图-37
3.4.4 票已到流程处理
1）由上期的外购入库单下推采购增值税发票发票，如图-38 所示。
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 19 页 共 27 页
图-40 图-39 图-38 2）由于中间产生了运费，所以还要做一张采购费用发票。如图-39 所示。 3）将外购入库单、采购发票、费用发票钩稽，如图-40 所示。
4）进行外购入库核算 到【入库核算】→【外购入库核算】，找到对应的采购发票，先单击【分配】，然后单击 【核算】，如图-41 所示。
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 20 页 共 27 页
图-41 注意：因为系统默认的差额调整，那么在钩稽界面看到的就是暂估补差单，情况与图-11 类似。
3.4.5 票已到账务处理
1）设置凭证模版 到【凭证管理】→【凭证模版】中，设置【外购入库】的凭证模板，如图-42 所示。 借：原材料 （金额来源：外购入库单实际成本）
应交税金-进项税 （金额来源：采购发票税额） 应交税金-可抵扣税额 （金额来源：采购费用发票可抵扣税额）
贷：应付账款 （金额来源：采购发票价税合计） 应付
账款 （金额来源：采购费用发票金额）
图-42
2）生成凭证 到【凭证管理】→【生成凭证】中先做冲回凭证，再生成外购入库的凭证。 在【外购入库暂估冲回】下过滤出前期暂估的外购入库单，单击【生成凭证】。如图-43
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 21 页 共 27 页
所示。
图-44 图-43 再在【外购入库】下过滤出对应的采购发票，单击【生成凭证】。如图-44 所示。
3.5 工业模式-月初一次冲回
3.5.1.参数设置
核算系统选项【外购入库生成暂估冲回凭证】勾选，以及设置参数 2【暂估冲回凭证生 成方式】为“月初一次冲回”。
3.5.2 货到票未到流程操作
做一笔外购入库单，如图-45 所示。
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 22 页 共 27 页
图-45
图-46 因为期末发票还没有到，那么到【入库核算】→【存货估价入账】中对这笔钢材进行暂 估，单价为 10 元。如图-46 所示。
3.5.3 货到票未到账务处理
图-47 1）设置凭证模版 到【凭证管理】→【凭证模版】中设置【外购入库估价入库】的凭证模板，如图-47 所 示。 借：原材料 （金额来源:外购入库单实际成本） 贷：应付暂估款 （金额来源：外购入库单实际成本）
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 23 页 共 27 页
2）生成凭证 到【凭证管理】→【生成凭证】中，在【外购入库估价入库】下过滤出暂估的外购入库 单，生成暂估凭证，如图-4 所示。 图-48
3）进行期末结账后，系统自动生成一张冲回凭证。在【供应链】→【存货核算】→
【凭 证管理】→【凭证查询】中可以查看到这张冲回凭证，如图-49 所示。
图-49
3.5.4 票已到流程处理
1）由上期的外购入库单下推采购增值税发票发票，如图-50 所示。
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 24 页 共 27 页
图-53 图-52 图-51 2）由于中间产生了运费，所以还要做一张采购费用发票。如图-52 所示。 3）将外购入库单、采购发票、费用发票钩稽，如图-53 所示。
4）进行外购入库核算 到【入库核算】→【外购入库核算】，找到对应的采购发票，先单击【分配】，然后单击 【核算】，如图-54 所示。
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 25 页 共 27 页
图-54 注意：在钩稽界面看的情况和图-11 一样。
3.5.5 票已到账务处理
1）设置凭证模版 到【凭证管理】→【凭证模版】中，设置【外购入库】的凭证模板，如图-55 所示。
借：原材料
应交税金-进项税 （金额来源：外购入库单实际成本） （金额来源：采购发票税额）
应交税金-可抵扣税额 （金额来源：采购费用发票可抵扣税额） 贷：应付账款
应付账款
（金额来源：采购发票价税合计） （金额来源：采购费用发票金额）
图-55
2）生成凭证 到【凭证管理】→【生成凭证】中，选【外购入库】过滤出对应的采购发票，单击【生 成凭证】，生成外购入库的凭证。如图-56 所示。
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 26 页 共 27 页
图-56
3.6 工业模式下两种方式的区别
工业模式下，暂估金额生成方式默认是差额调整，同时系统进行外购入库核算后，也会 自动生成暂估补差单，但是不需要生成凭证。同时暂估冲回的方式选择月初一次冲回和单到 冲回的方式的区别就是，月初一次冲回下，外购入库单做的暂估凭证。系统一结完帐，就会 自动生成冲回凭证。如果在这个月发票还没有到，那么这张外购入库单要继续做暂估凭证。 直到发票来。但是单到冲回方式就不同，外购入库单做了暂估凭证，系统一结完账，不会自 动生成冲回凭证，等到发票什么时候来，什么时候做冲回凭证后方可对发票生成凭证。
4.总结
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 27 页 共 27 页 1）商业模式下，所有的单据都要生成凭证。同时要注意凭证科目的设置。但是工业模 式下，只需要对发票生成一张汇总凭证。 2）商业模式下，费用发票可以不用钩稽，就可以单独生成凭证，但是工业模式下，费 用发票必须和发票进行钩稽或者补充钩稽，才能生成凭证。 3）商业模式下，如果费用发票做的是补充钩稽，即采购发票上期已经钩稽生成了凭证， 那边本期费用发票做了补充钩稽，那么系统会自动产生一张成本调整单，如果费用发票设置 的科目借方：应付暂估款 贷：应付账款，那么这张成本调整单也要生成凭证。科目设置； 借：原材料 贷：应付暂估款 。这张成本调整单要到入库成本调整单中去过滤出来生成凭 证。但是如果是工业模式，像以上这种情况，只需要到费用发票补充钩稽界面过滤出这张单 据生成凭证即可。科目设置借：原材料 贷：应付账款 4）商业模式下采购系统支持部分钩稽，工业模式下采购系统不支持部分钩稽。